La actividad pública, tanto en el área política como en lo social y económico, ha generado el crecimiento de la actividad fiscal y particularmente el de la actividad tributaria.
Por otro lado, es notoria la importancia, cada vez más demarcada y relevante de obtener una amplia capacitación profesional, debido a la complejidad de la disciplina y al carácter cambiante de la legislación tributaria, como así también, a las dificultades que las normas a aplicar conllevan.
Por ello, se torna acuciante la profundización de los conocimientos teóricos, metodológicos y de habilidades específicas en esta área, para aportar al desarrollo de la disciplina tributaria, y para proveer de herramientas conceptuales útiles al Estado para la toma de decisiones sobre política fiscal. En consecuencia, es necesario realizar un análisis crítico de las diversas legislaciones tributarias para concluir si se adecuan a los principios básicos de la tributación o si prescinde de ellas. Asimismo, estos análisis determinarán la necesidad de reformular estos principios, para que estén conforme a las nuevas configuraciones de la sociedad y sus estados.
Junto a ello se viene registrando una creciente demanda entre los graduados en Ciencias Económicas, que buscan completar y extender su formación a un nivel superior al que ofrecen las carreras de grado, con el fin de desempeñarse con mayor eficiencia tanto en el plano de la correcta aplicación de los impuestos desde la función pública, como en los organismos representativos de las fuerzas económicas, empresariales y laborales del sector privado.
Es por ello que estimamos conveniente ofrecer estudios programados de postgrado en el área tributaria, orientados a la formación de especialistas en temas impositivos y previsionales.

Objetivos Generales:
Análisis de los efectos económicos y sociales de las políticas tributarias sobre las demás variables económicas.
Análisis crítico de las actuales estructuras tributarias de jurisdicciones locales, nacional e internacional.
Valorización de cuestiones éticas, habida cuenta de que la Tributación es un factor importante en las transformaciones sociales.
Obtención del equilibrio en los intereses en juego de la estructura tributaria vigente, respetando las normas y principios constitucionales.

Objetivo específicos
Analizar de un modo integral el estudio de la realidad impositiva Argentina, alcanzando un panorama amplio de todos los aspectos que la integran.
b. Obtener un conocimiento acabado de los principales impuestos que se aplican en la Argentina, tanto desde el punto de vista teórico como práctico.
c. Adquirir capacitación para poder brindar un asesoramiento eficaz al Estado y a las empresas, desde el momento de planificar una inversión y cuando la empresa alcanza un grado de funcionamiento.
d. Alcanzar una visión más amplia del tema impositivo, mediante el estudio de los distintos temas que lo integran (aspectos jurídicos, procedimentales, organizativos, etc.)

PERFIL DEL ESPECIALISTA:
El profesional en Ciencias Económicas y de Derecho actualmente necesita profundizar sus conocimientos y adquirir habilidades y competencias en su disciplina en virtud de la amplitud del campo de actuación en los aspectos Tributario y Previsional. Es necesario que posea conocimientos en Derecho Tributario, Procedimiento Administrativo, Ley Penal Tributaria, Comercio Internacional, además de las disposiciones referidas a nuestros Tributos Nacionales, Provinciales, Municipales y Previsionales, y asimismo conocimientos de sistemas tributarios utilizados en el extranjero.
La tributación ha adquirido una relevancia, que demanda mayor especialización, fruto de una economía mundial globalizada, con sus ventajas e inconvenientes, De ahí la necesidad de formar especialistas. Se procura que la actuación profesional no se encuentre limitada, sino que brinde el mejor y más amplio asesoramiento que hoy demanda el empresario, debidamente actualizado a nuestra época. Por ello, los distintos temas que comprenden los cursos y talleres, y la intervención de destacados académicos y profesionales del país, han sido ampliamente recepcionados por la cantidad y calidad de los Egresados en los cuatro ciclos que se llevan dictando.

REQUISITOS DE ADMISIÓN:
Los requisitos de admisión son:
Graduados con título universitario de profesional en Ciencias Económicas y en Derecho (Contador Público, Licenciado en Administración o Licenciado en Economía y Abogados), en todos los casos con planes de estudio de una duración mínima de cuatro (4) años.
Los aspirantes deberán aprobar el proceso de selección a que serán sometidos, basados en antecedentes académicos y profesionales en entrevistas y en pruebas ad-hoc. A estos efectos se constituirá la Comisión de Admisión, que estará integrada por el Director y el Consejo Académico de la Especialización.
Los Licenciados en Administración, Economía y como así también los profesionales en Derecho deberán aprobar las evaluaciones de nivel o realizar cursos de nivelación de conocimientos básicos de contabilidad y de tributación.

DENOMINACIÓN:
Su denominación es “Especialización en Tributación”.

TITULO:
“Especialista en Tributación”

SEDE DE LA CARRERA:
Se desarrolla en la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Tucumán, cuyo domicilio es Av. Independencia 1.900, C.P. 4.000, Tucumán , República Argentina.

Las personas propuestas para ambos cargos son;

Director: Francisco José Fernández.

DISEÑO CURRICULAR:
El Plan de Estudios de la Especialización en Tributación tiene la siguiente estructura:

Nivelación: Evaluaciones de nivel de conocimientos básicos en Contabilidad y Tributación. Se ofrecerá, con carácter opcional, cursos de nivelación de veinte (20) horas de duración cada uno. La nivelación deberá estar aprobada al comenzar el cursado del programa. Los alumnos con titulo de Contador Público Nacional están exceptuados de la nivelación
Cursos: En los cinco trimestres programados se dictarán trece cursos; de los cuales ocho cursos son de 20 horas de duración y los cinco restantes de 40 horas.
Talleres: En el quinto trimestre del programa se realizarán dos (2) talleres que tendrán una duración de veinte (20) horas cada uno.
Examen integral final: Después de concluidas las exigencias curriculares de los cinco (5) trimestres, los alumnos deben rendir un examen integral final.
Carga horaria: El programa totaliza cuatrocientas (400) horas. Los cursos tienen una duración de trescientas sesenta (360) horas de clases, y los talleres cuarenta (40) horas. No se incluye las cuarenta (40) horas de los cursos de nivelación.
Evaluaciones: Se utilizara la escala de números enteros de uno (1) a diez (10) para calificar a los alumnos, requiriéndose a lo menos seis (6) como nota de aprobación. Las evaluaciones de nivel o los cursos de nivelación se calificaran con “Aprobado” o “Desaprobado”
Recuperación: de no aprobar el o los exámenes de uno o más cursos, el alumno tendrá derecho a rendir un examen recuperatorio dentro de los quince (15) días de haber sido notificado de su nota.
La no aprobación de uno o más cursos en los plazos indicados hace perder la condición de alumno regular. En casos excepcionales la Dirección concederá un plazo adicional que no podrá exceder de un trimestre académico ni referirse a más de un (1) curso.
Los que hubieran perdido la condición de alumno regular por aplicación del Artículo 5.3 podrán inscribirse en una segunda oportunidad para cursar el Trimestre en que hubieran perdido su regularidad. La posibilidad de segunda inscripción es válida solamente para el siguiente ciclo de dictado de la carrera. Tomarán solamente los cursos que no hubieran aprobado en la primera oportunidad. Corresponde el pago de aranceles como se estipula en el Artículo 8.6.

Actividades de Investigación y Consultoría
Las actividades a realizar, con apoyatura docente, durante el cursado de la Especialización, serán de Investigación y de Consultoría, la investigación posibilita practicar métodos de investigación en proyectos existentes o en nuevos los mismos se materializarán en trabajos de aplicación que integran la biblioteca de la Carrera y permitirán la publicación en Revistas de Prestigios en el área.
Las de consultoría potencian el desarrollo de habilidades a través de practicas en Instituciones del sector público y privado. Estas actividades pueden realizarse en forma individual y grupal.
Las actividades de investigación y consultoría se evaluarán por separado. El responsable es el Director de la Carrera sobre la base de información brindada por los profesores encargados de su supervisión. El plazo para su aprobación coincide con los de los cursos del tercer trimestre del segundo ciclo.

Nivelación:
CONTABILIDAD 20 HS.
TRIBUTACION 20 HS.

Cursos y Talleres:
Primer trimestre:
RECURSOS DEL ESTADO Y SISTEMAS TRIB. 20 HS.
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS – 1º PARTE 40 HS.
DERECHO TRIBUTARIO 20 HS.

Segundo trimestre
IMPOSICIÓN A LAS GANANCIAS – 2º PARTE 40 HS.
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 20 HS.
IMPOSICIÓN PATRIMONIAL Y OTROS TRIBUTOS 20 HS.

Tercer trimestre
IMPOSICIÓN DE LOS CONSUMOS 40 HS.
SEGURIDAD SOCIAL 20 HS.
IMPOSICIÓN AL COMERCIO INTERNACIONAL 20 HS.

Cuarto trimestre
IMPOSICIÓN PROVINCIAL Y MUNICIPAL 40 HS.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Y FISCAL 40 HS.

Quinto trimestre
ÉTICA y DEONTOLOGÍA 20 HS.
NOVEDADES TRIBUTARIAS 20 HS.
TALLER DE INVESTIGACIÓN RIBUTARIA. 20 HS.
TALLER DE INTERPRETAC.- JURISPRUDENCIAL 20 HS.

Examen integral finalTotal de Horas 400 HS.

Plan de Estudios: En definitiva, para obtener el titulo de Especialista en Tributación se requiere aprobar las siguientes exigencias curriculares:

* Corresponde a Talleres de Nivelación

Correlatividad:
Es condición tener aprobado Imposición a las Ganancias primera parte para poder cursar Imposición a las Ganancias segunda parte

Descripción de los cursos y de los talleres

Nivelación en Contabilidad:
Nociones de: La ecuación contable. Activo, pasivo y patrimonio neto. El proceso contable. Las cuentas: concepto y clasificación. Registros contables. Ventas, costos, ingresos y egresos. El devengado. Balance de saldos. Asientos de ajuste. Estados contables básicos. Criterios de valuación.

Nivelación en Tributación:
Nociones de: La capacidad contributiva en sus distintas formas. Clasificación de los tributos. Estructura tributaria de la Argentina. Objetos y sujetos de los distintos tributos internos y externos. Procedimiento tributario y administrativo. Régimen penal.

Recursos del Estado y Sistemas Tributarios:
Objetivo
Conocimiento del Estado Moderno de la actividad financiera del mismo y de sus principales funciones mediante el análisis del gasto publico, su costo beneficio y su destino: seguridad social, salud, educación y defensa
Contenido
Rol del Estado. Bienes públicos y privados. Bienes sociales. Análisis del gasto público y de los recursos, como así de su procedencia y afectación.
Equidad tributaria horizontal y vertical. Igualdad de sacrificio. Principio del beneficio y de la capacidad de pago. Incidencia económica de los impuestos.
Bibliografía
STIGLITZ, Joseph E., La Economía del Sector Público (Barcelona, Antoni Bosch)
MUSGRAVE, R.A. y MUSGRAVE, P.B.: Hacienda Pública Teórica y Aplicada
MUSGRAVE, R.A., Teoría de la Hacienda Pública
HARBERGER, A.C. Taxation and Welfare,
FUNDACION DE INVESTIGACIONES ECONOMICAS LATINOAMERICANAS (F.I.E.L.). Hacia una nueva organización del federalismo fiscal en la Argentina (Editorial Manantial)
PETREI, A.H. Relación entre el tamaño del gasto público y en crecimiento económico.
PORTO, A. Finanzas Públicas y Economía Espacial, Universidad de La Plata, 1995.
SCHENONE O. Selección de Temas sobre Evaluación de Proyectos, (Centro de Estudios Macroeconómicos de Argentina).
BOSKIN J.J. y MCLURE CH. E. World Tax Reform, Case Studies of Developed and Developing Countries (International Center for Economic Growth).
SECRETARIA DE PROGRAMACION ECONOMICA, Informes Económicos del Estado Nacional.
BULACIO, J.M. y FERULLO, H.D. Coparticipación Federal de Impuestos: Pautas para una Propuesta de la Provincia del Tucumán, Documentos de Trabajo de la Fundación del Tucumán, 1996.
FUNDACION DEL TUCUMAN, Análisis de las Finanzas Públicas de la Provincia de Tucumán, Serie la economía de Tucumán. Documentos de trabajo.
SEMINARIO INTERNACIONAL, Descentralización Fiscal y Regímenes de Coparticipación Impositiva, Universidad de La Plata, 1996.
ASOCIACION ARGENTINA DE PRESUPUESTO PUBLICO, Coparticipación Federal de Impuestos, Nº 25 Abril de 1995.
Profesor :
Mg. Lic. José Marcos Bulacio – Profesor Estable

Imposición a las Ganancias 1º Parte:
Objetivos
Considerando que este gravamen es el que suministra las normas y principios básicos utilizados por todo nuestro sistema tributario, se incluye un tratamiento teórico de los distintos conceptos de renta, recurriendo al análisis y a la doctrina en toda su evolución.
Contenido
Fundamentos de la imposición a la renta. Diversas clases de rentas. Teorías. La renta en el impuesto a las ganancias. Renta Mundial. Principio de la fuente o territorialidad. El objeto y el sujeto en la ley del impuesto a las ganancias. Imputación de ingresos y gastos. Excepciones al principio general. Ganancia Bruta. Ganancia Neta. Ganancia Neta Imponible. Exenciones. Ganancias de primera categoría, de segunda categoría y tercera categoría. Sujetos incluidos. Ganancias de Tercera categoría; sujetos imputación, amortizaciones, valuación; pérdidas extraordinarias.
Bibliografía
REIG, Enrique J. “Impuesto a las Ganancias”. 10ª Edición – Bs.As. Ediciones Macchi.
Imposición Sobre la Renta y Societaria – Luis Omar Fernández – La Ley – Año 2002
GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C. “Impuesto a las Ganancias”. Ediciones Depalma –
Renta Mundial en El Impuesto a la Ganancias. Dario Marcelo Rajmilovich – La Ley año 2001.
Impuesto a las Ganancias – Gustavo E. Diez – La Ley – Año 2004.
Ganancias, Bienes Personales, Ganancias Mínima Presunta - Marcelo D. Rodríguez, Editorial Osmar Buyatti – Año 2004.
JARACH, Dino. “Impuesto a las Ganancias”. Editorial Cangallo S.A. – Bs.As.. Año 2001.
RAIMONDI, C.A. y ATCHABAHIAN. A. “El Impuesto a las Ganancias”. Ediciones Contabilidad Moderna S.A. – Bs.As.. Año 2002.
VIVES, María Luisa y GRIECO, Mario J. “Tratamiento de las Sociedades de Capital y sus Accionistas”. Cuadernos de Tributación ERREPAR – Editorial ERREPAR S.A.. Año 2002.
REVISTAS: Derecho Fiscal; Impuestos; La Información; Boletín de la Dirección General Impositiva; Doctrina Tributaria.
FALLOS, DICTAMENES, RESOLUCIONES: Las que consignan en cada caso en las hojas de trabajos prácticos o se suministran en clases, al igual que los artículos principales publicados en las revistas indicadas.
Profesor:
Cr. Luis Hugo Cazzola – Profesor Estable
Dr. Manuel Diskentein – Profesor Visitante

Derecho Tributario:
Objetivos
Su conocimiento constituye la base de todo el sistema tributario, por lo que se pretende un sólido estudio de sus instituciones básicas: la obligación tributaria, determinación, teorías, extinción de la obligación tributaria y su conexión con las normas de la legislación civil y penal.
Contenido
El derecho tributario: clasificación de la relación jurídica - tributaria, nacimiento de la obligación tributaria, determinación, extinción, interpretación de la obligación tributaria. Derecho Tributario Penal. Derecho Procesal. Doctrina y Jurisprudencia existentes.
Bibliografía
JARACH, Dino. “Curso Superior de Derecho Tributario”. Liceo Profesional Cima.
Procedimiento Tributario – Ley 11.683 – Teresa Gómez y Carlos Folco - La Ley 2004.
Derecho y Garantías Constitucionales del Contribuyente - José Osvaldo Casas – Ed. Ad-Hoc – Año 2002.
Procedimiento Tributarios Consensuados – Dr. Académico Tulio Rosembuj – Ed. Lectura Tributaria – Año 2001 – España.
Instituciones de Derecho Tributario – Ramon Valdez Costa – Ed. Depalma – Año 1992 .
La Obligación Tributaria – Juan Carlos Luqui – Ed. Depalma 1989.
Derecho Tributario – Catalina García Vizcaíno – Ed. Depalma – Año 1997.
MARTINEZ, Francisco “Estudios de Derecho Fiscal”. Ediciones de Contabilidad Moderna. Bs.As.. Año 1973.
SPISSO, Rodolfo “Derecho Constitucional Tributario”. Depalma – Bs.As.
GARCIA BELSUNCE, “Leyes Tributarias – Casos Inconstitucionales”. Separata Nº 21 anuales de la Academia Nacional de Derecho y Ciencias Sociales. Año XXVIII; “Los Poderes Tributarios Municipales”. Separata Nº 29; “La Protección Constitucional de las Libertades Económicas”. Separata Nº 21.
GARCIA BELSUNCE, Horacio “Garantías Constitucionales”. Depalma. Bs.As.
UCKMAR, Víctor y otros. “Seis Estudios sobre Derecho Constitucional e Internacional Tributario”. Editorial de Derecho Financiero. Madrid (España). Distribuye Depalma. Bs.As..
GARCIA BELSUNCE, Horacio “Temas de Derecho Tributario”. Abeledo - Perrot.
GODOY, Norberto J. “Teoría General del Derecho Tributario”. Abeledo - Perrot. “Constitución y Normas Tributarias”. Aranzadi Editorial. España.
ARAUJO FALCAO, Amilcar “El Hecho Generador de la Obligación Tributaria”. MARTINEZ, Francisco “Derecho Tributario Argentino”. Edición de la Universidad de Tucumán. Argentina. Año 1956.
VANONI, Ezio “Naturaleza e Interpretación de las Leyes Tributarias”. Ministerio de Hacienda. España. Distribuye Depalma. Bs.As.
Revista Argentina de Derecho Tributario – Universidad Austral
Derecho Económico – Doctrina Legislación – Ed. La Ley.
Tratado de Tributación – Tomo 1 dirigido por el Dr. Horacio A. García Belsunce – Ed. ASTREA – Autores Varios por encargo de la de la Asociación de Estudios Fiscales año 2003
Tratado de Tributación – Tomo 2 dirigido por el Dr. Vicente O. Díaz – Ed. ASTREA – Autores Varios. Año 2003
Profesores:
Dra. María Luisa Abadal – Profesor Estable
Dr. Roberto Mordeglia - Profesor Estable

Imposición a las Ganancias 2º Parte:
Objetivo
Se continua con los objetivo definidos en el módulo Imposición a las Ganancias Primera Parte y se insiste en los temas tales como: Residencia – Reorganización de Empresa – Disponibilidad de Fondos – Rentas Obtenidas por residentes en el exterior – Derivados y Tributación Internacional.
Contenidos
Disposición de Fondos. Sociedades de capital. Previsiones y reservas. Operaciones en moneda extranjera. Reorganización. Residentes en el exterior que obtienen ingresos de fuente argentina. Ganancias incluidas en Cuarta Categoría. Liquidación e ingreso del Impuesto: Personas físicas y sucesiones indivisas: las rentas obtenidas y las variaciones patrimoniales. El ajuste por inflación y el impuesto a las ganancias. Determinación de los resultados de fuente extranjera para los residentes en el país; comercio internacional; tratamiento de los precios de transferencia. Bibliografía
REIG, Enrique J. “Impuesto a las Ganancias”. 10ª Edición – Ediciones Macchi.
La Fiscalidad del Comercio Electrónico – Joan Hortala i Valvé – Franco Roccatagliata - Piergiogio Valente – Ed. CISS – PRAXIS – Valencia – España año 2001.
Derecho de la Contratación Electrónica - Catedrático Rafael Illesca Ortiz – CIVIT – Madrid - España - Año 2001
Visión Renovada de la Imposición Directa - Autores Varios – Consejo Profesional C. De la Ciudad Autonoma Bs. As. – Año 2001.
Derecho Fiscal Internacional – Catedrático Tulio Rosembuj – Universidad de Barcelona – España – Año 2003
Fideicomiso y Securitización – Malumian; Diplotti y Gutierrez – La Ley 2001
Leasing – Análisis Legal, fiscal y Contable - Malumian; Diplotti y Gutierrez – La Ley 2000.
El Impacto de la Tributación sobre la Operaciones Intenacionales – Campagnale – Cotinot y Parrondo – La Ley 2000.
Fedeicomiso, Dominio Fiduciario – Securitización – Lisoprawski – kiper – Depalma – 1996.
Derecho del Comercio Electrónico - Rafael Illesca Ortiz – Isabel Ramos Herranz.
El concepto de Empresa en el Ambito Tributario – Luis Osmar Fernández – Ed. La Ley – año 2001.
Fiscalidad Internacional – Ferré Olivé – Norys Maldonado – Croppoli – Instituto de Estudios de las Finanzas Públicas Argentinas – Año 2002.
GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C. “Impuesto a las Ganancias”. Ediciones Depalma – Año 1996.
JARACH, Dino. “Impuesto a las Ganancias”. Editorial Cangallo S.A. – Año 1980.
RAIMONDI, C.A. y ATCHABAHIAN. A. “El Impuesto a las Ganancias”. Ediciones Contabilidad Moderna S.A. – Bs.As..
FERRETTI, C.A. “Ganancias de la Tercera Categoría”. Editorial Errepar. Año 1989.
PANTANALI, Omar A. “Inventario de Bienes de Cambio / Ajuste por Inflación”.
FRANCIOSI, Eduardo “Impuesto a la Ganadería”. Editorial Tesis. Año 1989.
SCHINDEL, Ángel “Ajuste Impositivo por Inflación”. Ediciones.
ASOREY, Rubén C. “Reorganizaciones Empresariales”. La Ley. Año 1999.
MARTIN, Julián Alberto “Securitización, Fideicomiso, Fondos de Inversión, Leasing”. Price Waterhouse. Año 1996.
RISO, Mónica y DAMILANO, Marcos “El Fisco Opina”. Dictámenes de Ganancias. Editorial Consultora. Año 1997.GOTLIB, Gabriel “Nuevos Instrumentos Financieros”. Valleta Ediciones. Año 1996.SAEZ, Esther “Beneficiarios del Exterior y otros Temas”. Editorial Errepar. Año 1988.
CHIARANTANO, P.M.; COLDOLEO, R.A.; MACIAS M.D. y TURATI, E.R. “Impuesto sobre la Renta y el Patrimonio”. Editorial Errepar. Año 1990.
SCOTTI, Nicolás y SCALONE, Enrique “Temas de Tributación y de los Impuestos a las Ganancias y sobre los Beneficios Eventuales”. Ediciones Contabilidad Moderna.
FERNANDEZ, A.; AMOR R. y ETCHEPARE D. “Técnica y Práctica Impositiva”.
YODICE, Julio “Impuesto a las Ganancias. Personas Físicas”. Editorial Edisfe.
GERBHARDT, J.; LITVAK J.D. y MUÑOZ R.A. “Deducciones. Prorrateo de Gastos. Salidas no Documentadas”. Editorial Errepar. Año 1988.
BERTAZZA, Damonte y otros “Reforma Tributaria del ‘99”. Errepar. Año 1999.
REVISTAS: “Impuestos – La Información – Errepar – Derecho Tributario – La Ley – Boletín de la D.G.I.”.
PERIODICOS: “Ambito Financiero – Períodico Económico Tributario”.
Profesores:
Lic. Francisco José Fernández – Profesor Estable
Dr. Julián Martín – Profesor Visitante

Administración Tributaria:
Objetivo
Conocimientos de los Principios de la Administración Tributaria a nivel Federal, Provincial y Municipal. Políticas Tributarias.
Contenido
La política y administración tributaria; Fines y Objetivos de la administración Tributaria, El sistema de funciones de la Administración Tributaria; Administración Federal de Ingresos Públicos; Dirección General de Rentas de la Provincia de Tucumán; Dirección de Rentas de la Municipalidad de San Miguel de Tucumán.
Bibliografía
ABADAL, María Luisa y MADOU, Alejandra. Un proceso administrativo. La inspección o verificación fiscal.
AMAYA SALCEDO, Juan Guillermo Sistemas de información. Administración tributaria. Problemática y soluciones
AMOROS RICA, Narciso. El papel de la sanción en las relaciones fisco contribuyente
ASOREY, Rubén. Relaciones fisco-contribuyente
CONVENIO DE INTERCAMBIO DE INFORMACION TRIBUTARIA
Reunión inaugural de la Comisión
COUSIDO, Ricardo. Selección de contribuyentes a fiscalizar en países con alto grado de incumplimiento de sus obligaciones tributarias
CHILE, República de Información y control del trabajo de auditoria
DE MARCO, Hugo .La recaudación, el control de los pagos y la cobranza de los impuestos.
DEPARTAMENTO DE RECAUDACIÓN. Limitaciones de organización y personal a la función de la recaudación.
DIRECCION GENERAL IMPOSITIVA. Elementos de un programa de fiscalización
GONZALEZ CANO, Hugo..Un sistema de estadística tributaria.
JARACH, Dino. Funciones de la administración tributaria
MACON, Jorge. Creación y mantenimiento de un registro de contribuyentes.
Revista Argentina de Derecho Tributario – Universidad Austral
Derecho Económico – Doctrina Legislación – Ed. La Ley
Profesores:
Dr. Roberto Sericano – Profesor Estable
Dr. Horacio Díaz Sieiro – Profesor Estable.

Imposición Patrimonial y Otros Tributos
Objetivo
En razón de la composición actual del sistema tributario nacional, sujeto a las modificaciones que se proyectan, se incluye un análisis genérico de los impuestos patrimoniales y específico sobre los Bienes Personales
Contenido
La imposición a los patrimonios. Distintas formas.
Impuesto sobre los Bienes Personales. Hecho Imponible. Sujetos. Sujetos del exterior. Bienes situados en el país. Bienes situados en el exterior. Exenciones. Valuación de los bienes situados en el país. Valuación de los Bienes situados en el exterior. Liquidación del gravamen. Contribución al fondo de cooperativo y ganancias mínima presunta, objetos sujetos y restantes temas vinculados. Otros tributos. Impuesto a la transferencia de Inmuebles; Premios; Transacciones Financieras; Radiodifusión u otros. Objeto, sujetos y restantes temas vinculados. Monotributo. Objeto, sujetos, exclusiones y otros aspectos.
Bibliografía
Impuesto sobre los Bienes Personales. Regina Berenstein. Editorial Reisa. Año 1996.
Imposición al Patrimonio. Impuesto sobre los Bienes Personales. José D. Litvak y J. Gebhard. Editorial Errepar. 1997.
Impuesto sobre los Capitales. Análisis integral. José Eidelman. Cuadernos Tributarios. Errepar. 2000.
Imposición al Capital. Impuesto al Capital Empresario. Impuesto al Patrimonio. Giuliani Fonrouge y Camila Navarrine. Ed. Depalma.
Primer Congreso Tributario. Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Capital Federal. Miramar. Año 1993. Capítulo y artículos sobre la imposición a la riqueza.
Impuesto sobre el Patrimonio Neto. Breña y García Martín. Madrid. Instituto de Estudios Fiscales.
Impuesto Sustitutivo a la Transmisión Gratuita de Bienes. Ángel Schindel.
Manual del Impuesto al Patrimonio. Centro Interamericano de Tributación y Administración Financiera. Publicación Facultad Ciencias Económicas. U.B.A. 1994.
Profesores:
Cr. Luis Hugo Cazzola – Profesor Estable
Dr. Humberto Bertazza – Profesor Estable

Imposición a los consumos
Objetivos
Considerando la importancia en los ingresos de los impuestos indirectos se hace imprescindible el conocimiento teórico que fundamentan la imposición a los consumos generales en un gravamen tipo I.V.A. se realiza su análisis desde el punto de vista teórico y de nuestra legislación impositiva, para formular oportunamente las observaciones que correspondan Con igual sentido se procederá con respecto al gravamen de tipo específico plasmado en nuestra legislación sobre Impuestos Internos y a la transferencia de combustibles .
Contenido
Distintos sistemas de imposición al consumo. Imposición en un gravamen plurifásico tipo I.V.A. Objeto. Ventas, locaciones y servicios. Sujetos. Nacimiento del hecho imponible. Exenciones. Débito Fiscal. Crédito Fiscal. Casos: consignación, mercados de cereales, compra-venta de bienes usados, empresas constructoras, servicios médicos. Importación y exportación. Régimen de inscripción y facturación. Agentes de Retención y Percepción en el I.V.A. Impuestos Internos: Antecedentes. Evolución histórica. Hecho Imponible. Bienes comprendidos. Impuestos a la transferencia de combustibles, objeto, sujeto y otros aspectos, tasas hídricas y sobre el gas oil.
Bibliografía
DUE, John F. “Análisis Económico de los Impuestos”. Cap. 15 y 16.
Análisis Del Impuesto al Valor Agregado – La Ley – Federico A. Enrici – Año 2002.
Impuesto al Valor Agregado – Fenocchietto – La Ley – Año 2002.
Impuesto al Valor Añadido – Salvador Ramírez Gómez – Ed. CIVITAS S.A. – Madrid 1994.
DUE, John F. “Estructuras y Operaciones de los Impuestos sobre Ventas”. Pag. 307 de “Ensayos sobre Administración, Política y Derecho Tributario”. Tomo I.
DE JUANO, Manuel “Curso de Finanzas y Derecho Tributario”. Tomo II. Pag. 143.
CELDEIRO, Ernesto C. “Imposición a los Consumos”.
DE JUANO, Manuel “Tributación sobre el Valor Agregado”.
MARCHEVSKY, Rubén y SURIJON, Elías “IVA. Análisis Intensivo”. Editorial Cima 2ª Edición.
CHALUPOWICZ, Israel “IVA Impuesto al Valor Agregado”. Editorial Tesis, 1ª Edición.
EWAN, H. MC.; CHALUPOWICZ, Israel; LAURIA, R.; DALMASIO, A.; PALADINO H. “Impuesto al Valor Agregado – Análisis Integral”. Editorial Tesis, 1ª Edición. Año 1986.
DIEZ, Humberto P. “Impuesto al Valor Agregado”. Errepar. Agosto 1994.
MACON, Jorge; PAVESI, Pedro F.J. “Un Impuesto al Valor Agregado para Argentina”. Editorial Ateneo. Enero 1973.
REVISTAS: “La Información – Errepar – Impuestos – Periódico Económico Tributario – Boletín de la Dirección General Impositiva”.Ley del Impuesto al Valor Agregado – Decreto Reglamentario – Resoluciones D.G.I. – Jurisprudencia.
Profesores
Dr. Roberto Sixto Fernández – Profesor Estable
Lic. Francisco José Fernández – Profesor Estable

Seguridad Social
Objetivo
El énfasis cada vez mas acentuado en la recaudación de las contribuciones emanadas del sistema integrado previsional de la Ley 24.241, hace ineludible el conocimiento de sus normas, que van sedimentándose con el tiempo con respecto a las cuales el profesional en ciencias económicas es motivo de consulta permanente, nuevo campo de actividad que no puede desconocer.
Contenido
Ley 24.241. Ámbito de aplicación. Sujetos obligados. Sujetos de afiliación voluntaria. Sujetos que realizan más de una actividad. Sujetos excluidos. Determinación de la base de imposición. Organismos competentes: Decreto Nro. 507/73. Ley 11.663. Normas aplicables. Régimen sancionatorio. Régimen de impugnación de deudas y multas.
Bibliografía
GIULIANI FONROUGE, Carlos Actualizado por NAVARRINE Susana y ASOREY Ruben.: “Derecho Financiero”. Quinta Edición. Editorial De Palma. Buenos Aires. 1993.
Manual de la Seguridad Social – Ed. Abaco de Rodolfo Depalma. Taddei, Mogiardino, Naccarato – Año 2002.
JARACH, Dino: “Finanzas Públicas y Derecho Tributario”. Tercera Edición. Abeledo-Perrot. Buenos Aires. 1999.
MARTÍN, José María. “Derecho Tributario Argentino”. Ediciones Cima. Buenos Aires.
CAMPAGNALE, Humberto (h): Manual Teórico Práctico de la Seguridad Social, Editorial La Ley. Segunda Edición. Bs. As. 2000.
FOLCO, Carlos María: “Procedimiento Tributario, Naturaleza y Estructura”. Rubnizal – Culzoni Editores. Santa Fé. 2000
RUBIO, Valentín y PIATTI, Graciela: “Recursos de la Seguridad Social”
MONGIARDINO, Carlos, TADDEI Pedro, GIORDANO Horacio y otros: “Manual de la Seguridad Social”. Buenos Aires. 2002.
CELDEIRO, Ernesto C: “Cuadernos de Procedimiento Tributario N° 10”. Ediciones Nueva Técnica S.R.L. Bs. As.1999.
GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina: Publicación Derecho Tributario. “Consideraciones económicas y jurídicas”. Ediciones Depalma. Bs. As. 1996.
LODI-FE, María D.: Procedimiento de Impugnación de Deudas Previsionales. Una Resolución Recortada. Revista Doctrina Laboral. Nº 162. Págs. 101-115. Buenos Aires. Febrero 1999.
LODI-FE, María D.: Procedimiento Impugnatorio de los Recursos de la Seguridad Social. Revista Doctrina Laboral. Nº 161. Págs. 5 a 16. Buenos Aires. Enero 1999.
MARCHETTI, Francisco: “Adivina - Adivinador ¿Qué procedimiento está vigente para la fiscalización y verificación de aportes y contribuciones Previsionales?”.. Revista de Información General N° 348. Editorial Consultora
OLAVARRIA Y AGUINAGA, Jesús M: Delitos y Sanciones Previstos para el Incumplimiento del Pago de Aportes al Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones. Revista Doctrina Laboral. Nº 177. Págs.382 a 404. Buenos Aires. Mayo 2000.PAGANI, Pedro J.: “Hacia una Armonización del Procedimiento Tributario”. Periódico Buenos Aires Económico. Sección Política Económica. Buenos Aires. 03/12/97.
Actualización por vía Electrónica Fiscalsoft – Errepar – La Ley Online.
Profesor:
Dr. Horacio Giordano – Profesor Estable
Dr. Alberto Baldo - Profesor Visitante
Esp. en Trib. Cra. Graciela Álvarez – Colaboradora

Imposición al Comercio Internacional
Objetivos
Resulta indispensable en una economía mundial globalizada en la cual se inserta decididamente nuestro país dotar al egresado de las implicancias que resultan de este hecho. Por ello previo a todo análisis específico se hace necesario ubicar al futuro egresado en la problemática que plantea el Comercio Internacional para proseguir con el análisis de sus implicancias. Resulta también imprescindible conocer las normas vigentes en Derecho Aduanero para el conocimiento total de la problemática.
Contenido
Comercio Internacional: Causas del Comercio Internacional. Análisis de las distintas teorías. Intervencionismo. Protección.- Dumping. Barreras no arancelarias. Acuerdos de comercio preferencial. Balanza de Pagos. Las Cuentas Nacionales y la Oferta de divisas. Mercados de cambio. Cambio fijo y cambio libre. Modelos de equilibrio general en una economía cerrada. Curva de Indiferencia. MERCOSUR: Introducción a la integración económica. Distintas formas. La armonización tributaria en un proceso de integración. Sistemas tributarios en los países del MERCOSUR. Armonización de la imposición general y selectivas de bienes y servicios; de los impuestos al consumo; a la renta y a los patrimonios. Los impuestos sobre la mano de obra y la seguridad social.
Derecho Aduanero: Conceptos básicos. Ámbito de control. Territorio Aduanero. Exportación. Código Aduanero - Importador. Exportador. Despachante de Aduana. Delitos Aduaneros.
Profesores:
Dr. Ricardo Stermberg – Profesor Estable
Dr. Gustavo Zunino – Profesor Estable
Dr. Hugo Gonzáles Cano – Profesor Estable
Dr. Hugo Ferullo – Profesor Visitante

Imposición Provincial y Municipal
Objetivos
Complementado el análisis de los tributos en el orden nacional, corresponde dar a conocer los gravámenes directos privativos de los gobiernos Provinciales y aquellos de competencia de las Municipalidades. Finalizando el módulo con el estudio del Régimen de Coparticipación y del Convenio Multilateral.
Contenido
Potestad Tributaria de las Provincias. Federalismo en la Constitución Nacional. Distribución de las potestades tributarias. Doble Imposición. Disposiciones vigentes en materia de Coparticipación Federal a partir de la Ley 20.221. Ley 23.548. Pacto Federal Fiscal del 12/08/1992 y sus disposiciones complementarias.
Código Tributario de la Provincia de Tucumán. Impuesto inmobiliario. Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Impuesto de Sellos. Impuesto para la Salud Pública. Otros. Tributos Municipales: Competencia. Contribuciones sobre Inmuebles. Contribuciones o Patentes sobre la Actividad Comercial, Industrial y de Servicios. Hecho Imponible. Contribuyentes y Responsables. Pacto Federal Fiscal. Su incidencia en las Constituciones Municipales. Imposición comunal. Convenio Multilateral: Ámbito de aplicación. Regímenes de distribución de ingresos. Otros aspectos importantes.
Bibliografía
CRITERIOS TRIBUTARIOS - PACTO FISCAL, NACION, PROVINCIAS - Reforma Tributaria 1994 – Nº 82/83 - Asoc. Mutual Emp. D.G.I. - Director Raúl Roa.
CRITERIOS TRIBUTARIOS - REFORMA CONSTITUCIONAL - FEDERALISMO FISCAL Nº 84/85 - Asoc. Mutual Emp. D.G.I. - Director Raúl Roa.
CRITERIOS TRIBUTARIOS – SEMINARIO - LA REFORMA CONSTITUCIONAL Y EL FEDERALISMO – Nº 89 - Asoc. Mutual Emp. D.G.I. - Director Raúl Roa.
EL FEDERALISMO FISCAL A PARTIR DE LA REFORMA CONSTITUCIONAL - Dirección Borgonovo, Coordinación Cabanillas - Asoc. Mutual Emp. D.G.I.
LAS MODIFICACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS EN EL MARCO DEL PACTO FEDERAL DEL 12/08/93. Seminario Técnico - Tomos I y II Secretaría de Asistencia para la Reforma Económica Provincial - Ministerio del Interior – Sec. de Ingresos Públicos Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos - 1993.
LAS MODIFICACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS EN EL MARCO DEL PACTO FEDERAL DEL 12/08/93 - Seminario Técnico - Tomo II - ANEXO INFORMACION ESTADISTICA - Sec. de Asistencia para la Reforma Económica Provincial - Ministerio del Interior - Sec. de Ing. Públicos - Ministerio de Econ. y Obras y Servicios. Públicos - 1993.
Profesores
Dra. María Elena Marchese de Posleman – Profesor EstableLic. Jorge E Sueldo – Profesor Estable
Cr. Juan José Galilea – Colaborador

Procedimiento Administrativo y Fiscal
Objetivos
Formación teórico-práctica de las leyes que fundamentan el accionar de la administración y el administrado, iniciando el análisis de la Ley 19.549 de Procedimiento Administrativo. Herramienta básica a la que legalmente deben ajustarse todos los actos de los sujetos intervinientes: Estado y Administrado, prosiguiendo con los principios legales y específicos en materia tributaria emanados de la Ley 11. 683. Se complementará la enseñanza con el estudio de la doctrina y jurisprudencia. Tribunal Fiscal de la Nación. La aplicación de la Ley Penal Tributaria
Contenidos
Ley 19.549: Proceso y procedimiento. Concepto, naturaleza y clasificación del proceso administrativo. El Acto Administrativo. Elementos. Invalidez.- Caracteres del Procedimiento Administrativo: Las partes. El Tiempo. Caducidad. Los recursos administrativos y actos de pretensión impugnaticia. Ley 11.683 Organización y competencia de la D.G.I. Interpretación de la ley tributaria, métodos aplicables. El principio de la realidad económica. Sujeto de la obligación tributaria. Responsables por deuda propia y responsables por deuda ajena. Domicilio Fiscal. Clases. Determinación de la Obligación tributaria. Concepto. Declaración Jurada. Determinación de Oficio. Mixta. Extinción. Prescripción de impuestos y multas. Facultades de verificación y fiscalización. Régimen de Bloqueo Fiscal. Infracciones Sanciones: formales y materiales. Multa. Clausura. Ley Penal Tributaria Nro. 24.769: aspectos principales. Tribunal Fiscal de la Nación: su funcionamiento.
Bibliografía:
Régimen Penal Tributario Argentino - Criterios Tributarios - Textos Legales Procedimiento Tributario – Argentino - - Nª 102-Asoc..Mutual Federal de Empleados de la DGI - Director Raúl Roa.
Curso de Derecho Tributario- Dino Jarach- Editorial Cima.
Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario- Héctor
Villegas- Editorial Depalma.
Derecho Tributario General- José Martín y Guillermo Rodríguez-
Editorial Depalma.
Derecho Tributario Penal - García Belsunce - Editorial Depalma.6) Derecho Tributario- Doctrina y Jurisprudencia ( judicial y adm)-
El Procedimiento ante el tribunal fiscal de la nacion y sus instancias superiores- Catalina Garcia Vizcaíno- Edit. Depalma.
Ensayos de Derecho Penal Ttributario- Vicente 0. Díaz- Ediciones
Nueva Técnica.
Ilícitos Tributarios- Leyes 11.683 y 2'3.771-Lilian de Wendy y Eduardo Russo- Edit. Depalma.
Procedimiento Tributario 1- Ernesto Celdeiro- Ed. Nueva Técnica
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO 2- Ernesto Celdeiro- Ed. Nueva Técnica
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO- Fonrouge y Navarrine- Ed. Depalma.
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO- LEY 11.683- Sieiro-Veljanovich-
Bergroth- Ed. Macchi.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO- LEY 19.549 - Ed. Depalrna.
TEMAS BASICOS DE DERECHO PENAL- Marquardt- Abeledo- Perrot.
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO- Giuliani Fonrouge- Navarrine-Ed.
DERECHO PENAL TRIBUTARIO: Héctor Villegas . Ed. Depalma.
LA FIGURA DE OMICION DE IMPUESTOS EN LA LEY 11.683: APORTES PARA
ENCUADRAMIENTO- Julio García Lardone- Errepar, Doctrina Tributaria T XI, pág. 847.
EJECUCIONES FISCALES - Grun- Gutman- Ed. Macchi. - LA NOTIFICACION EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO - Halperín y Beltrán - De. Depalma.
EL SECRETO FISCAL - DERECHO FISCAL - T XVI, pag. 1 – Roberto Freytes.
CUADERNO DE PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIO – Rofrano y Gómez - Ediciones Nuevas Técnicas :
Nº 1: NOCIONES DE DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL, CIVIL Y ADMINISTRATIVO.
Nº 2: SUJETOS PASIVOS. LIQUIDACION DE IMPUESTOS. PRESCRIPCION.
Nº 3: DETERMINACION DE OFICIO.
Nº 4 ILICITOS FORMANLES GENERICOS .
Nº 6 INFRACCION Y SANCIONES TRIBUTARIAS.
Nº7 VERIFICACION Y FISCALIZACION – DGI
Nº8 RECURSOS – EJCUCIONES FISCALES – TRIB. FISCAL NACIONAL.
Nº 10 PROCEDIMIENTO PREVISIONAL ANTE LA DGI Y LA JUSTACIA
BOLETINES DE LA DGI DE ENERO DE 1996 A NOVIEMBRE DE 1996.-
REVISTAS ESPECIALIZADAS :
IMPUESTOS
DOCTRINA TRIBUTARIA
LA INFORMACION
DERECHO FISCAL.Revista Argentina de Derecho Tributario – Universidad Austral
Derecho Económico – Doctrina Legislación – Ed. La Ley
Profesor:
Dr. Diego Veljanovich – Profesor Estable
Dr. Roberto Sericano – Profesor Estable
Dr. Agustín Torres – Profesor Estable
Dr. Jorge Damarco - Profesor Estable
Dr. Roberto Sobre Casas – Profesor Estable

Ética y Deontología:
Objetivo
Que el profesional adquiera el habito de los valores en la configuración de la actividad cotidiana. El estar y el Bienestar. El ámbito existencial y cotidiano.
Contenido
Fundamentos de la Deontología. La ética: definición. Moral: definición y características. Los valores en la configuración de la actividad cotidiana. El estar y el Bienestar. El ámbito existencial y cotidiano. El trabajo y el dinero, el carácter ético del trabajo. Corrupción y Globalización. Deberes y Derechos Profesionales. Código de Ética. Relaciones Prácticas entre el quehacer del tributarista y los actos morales. La Deontología como el ámbito donde se concretiza el deber ser de la ética.
Bibliografía
Sánchez Vázquez: Adolfo: Ética. Grijalbo, Bs. As., 1987.
Mateo, Marta: Ética, fundamentación onto-axiológica de la moral. Tucumán, 1988.
Bilbeny, Norberto: La revolución en la Ética. Hábitos y creencias en la sociedad digital. Anagrama, Barcelona, 1987
Nader, Raúl: Dinero, Tucumán, 1999.
Ruiz, Daniel: Etica, Bs. As., 1983.
Lipovetsky, Gilles: El crepúsculo del deber, Anagrama, Barcelona, 1998. Cortina, Adela: Ética de la Empresa. Ed. Trotta, Madrid, 2000. GONZALEZ V., Juliana: El Poder de Eros. Fundamentos y valores de Ética y bioética. Piados, México, 2000
Profesor
Dr. Raúl Nader - Profesor Estable

Novedades Tributarias:
Objetivos
El objetivo es brindar la información actualizada y en especial motivar al futuro egresado en el manejo de la información que por vía telemática brindan las reparticiones y entidades especializadas
Contenido
El contenido mínimo estará compuesto principalmente, por las novedades legislativas que se hayan producido entre la fecha de dictado de los distintos cursos y la fecha en que se dicte este curso, tanto en el orden nacional, provincial, municipal e internacional. También se incluirán temas fiscales que por su importancia hayan adquirido relevancia en el tratamiento doctrinario, debiendo también incluir el tratamiento tributario de negocios y operatorias que se hayan incorporado en la actividad empresaria.
Bibliografía
Impuestos a las Ganancias – autor Gustavo Diez – La Ley 2004
Impuestos a las Ganancias – autor Carlos A. Raimondi, Rodolfo Atchabahian – Ed. Depalma - Abril 2000
Análisis al Impuesto al Valor Agregado – Autor Federico A. Enrico – La Ley - marzo 2002
Teoría y Técnica Impositiva I – Autor Dr. Juan Carlos Vicchi – La Ley – marzo 2004
El concepto de Empresa en el Ámbito Tributario – Autor Luis Omar Fernández – La Ley - Julio 2001
Profesor
Dr. Hugo Kaplan – Profesor Visitante
Dr. Humberto Bertazza

Taller de Investigación Tributaria
Objetivo
Proporcionar una estructura conceptual coherentemente integrada, de un trabajo de investigación, familiarizando a los posgraduandos con la teoría, los instrumentos y las características de los trabajos en el área tributaria.
Las sesiones se desarrollarán mediante las exposiciones de esquemas conceptuales, presentación, análisis y discusión de los trabajos
Contenido
Identificación de la problemática, elección del tema de investigación. Estado actual del conocimiento. Objetivos. Marco teórico. Hipótesis de trabajo. Universo de Análisis. Metodología. Técnicas a utilizar. Bibliografía. Plan de trabajo. Técnicas de redacción de los informes. Organización. Estilo de redacción – requisitos formales para la presentación de trabajos de investigación en tributación – comunicación y exposición oral de los trabajos de investigación.
Bibliografía:
BUNGE, Mario, La ciencia, su método y su filosofía, Ediciones Siglo Veinte, (Buenos Aires 1992)
ECO, Humberto, Cómo se hace una tesis, versión castellana de Lucia Baranda y Alberto Clavería Ibáñez, Editorial Gedisa (Barcelona, 1977)
GONZALES BRAVO L.E. Y SCARANO E. Aspectos metodológicos de la Contabilidad. (Buenos Aires 1990)
LAGMANOVICH, David, Libros de Estilo para Universitarios, INSIL (UNT, Tucumán, 1997)
SAMPIERI HERNÁNDEZ Roberto, FERNÁNDEZ CALLADO, Carlos y otro, Metodología de Investigación, 1991
SAVINO, Carlos, El Proceso de Investigación. Buenos Aires 1996
SIERRA BRAVO, R., Técnicas de investigación Social, Paraninfo (Madrid 1991)
Profesor
Cr. Juan Carlos del Carril – Profesor Estable
Mg. C.P.N. Miriam De Marco - Profesora Estable

Taller de Interpretación Jurisprudencial:
Objetivo
Proveer al profesional de conocimientos necesarios para poder acceder al contenido de la jurisprudencia, sea esta administrativa o judicial
Contenido
Se trabajará bajo la modalidad de taller, desmenuzando los contenidos de las interpretaciones administrativas, como de los fallos judiciales, y analizando las resoluciones que pueden haber existido en las distintas instancias. Se pondrá a consideración jurisprudencia sobre cuestiones tributarias positivas, como de regímenes sancionatorios y de prescripción entre otros, tanto de disposiciones de orden nacional, provincial y municipal.
Bibliografía
Lexco Fiscal – La Ley – Jurisprudencia Actualizada. Casos Prácticos.
Profesores
Dr. Roberto Sobre Casas – Profesor Estable
Dr. Jorge Damarco – Profesor Estable

La fuente de financiamiento se integra con los derechos que abonan los participantes, lográndose el autofinanciamiento para la cobertura de sus costos.

La Infraestructura con que cuenta la carrera se compone de:
Oficina de uso exclusivo, ubicada en la facultad.
Aulas, en la cantidad necesaria para el dictado y la evaluación ubicadas en la Facultad.
Biblioteca propia, y subsidiariamente, la biblioteca de la facultad.
Equipo de computación de última generación, con conexión a Internet

Capítulo 1: Título:
Artículo 1.1: Este programa ofrece al aspirante el título de Especialista en Tributación una vez cumplidos los requisitos de la Resolución de Creación de la Carrera, del presente Reglamento y de los Reglamentos de los órganos de postgrado de la Facultad de Ciencias Económicas y de la Universidad Nacional de Tucumán.

Capítulo 2: Inscripción:
Artículo 2.1: Podrán solicitar inscripción en la carrera de Posgrado Especialización en Tributación, todos los egresados de Universidades de la República Argentina, Nacionales o Privadas reconocidas, en carreras de 4 (cuatro) o mas años de duración que hayan obtenido título de Contador Público, Licenciado en Administración o Licenciado en Economía y Egresados en Derecho. Títulos con denominaciones afines podrán ser aceptados por la Comisión de Admisión.
Para postularse deben presentar al Director la “Solicitud de Admisión” y dos (2) “Cartas Confidenciales de Recomendación” que se presentarán en los formularios habilitados a estos efectos. Las “Cartas Confidenciales” de recomendación se presentarán en sobre cerrado. Se deberá presentar fotocopia autenticada del ó de los títulos universitarios recibidos y certificado final de estudios con detalle del desempeño académico.
Artículo 2.2: Los postulantes deberán aprobar el proceso de selección a que serán sometidos pudiendo ser citados para entrevistas y otras pruebas diseñadas al efecto. La Comisión de Admisión que se encargará de este proceso, estará integrada por la Dirección y el Consejo Académico.
Artículo 2.3: Se establece un cupo de cuarenta (40) alumnos por año; el programa se dictará cuando se cuente al menos con veinte (20) alumnos.
Artículo 2.4: Los graduados de universidades extranjeras deberán presentar la documentación mencionada en el artículo 2.1, autenticada por el Ministerio de Relaciones Exteriores y traducida al español por Traductor Público.

Capítulo 3: Nivelación:
Artículo 3.1: Los postulantes con título de Licenciados en Administración o Economía y Derecho deberán aprobar evaluaciones de nivel de conocimientos básicos de contabilidad y de tributación.
Articulo 3.2: El profesor encargado de cada evaluación confeccionará el programa respectivo. Se calificará con “Aprobado” o “Desaprobado”. En caso de no aprobar deberán tomar los cursos de nivelación.
Artículo 3.3: Los cursos de nivelación tendrán una duración de veinte (20)horas. Se calificará con “Aprobado” o “Desaprobado”.
Artículo 3.4: Tener aprobadas las evaluaciones de nivel o los cursos de nivelación, es requisito indispensable para comenzar el cursado del programa.
Capítulo 4: Cursos y Talleres:
Artículo 4.1: En los cursos se desarrollará una temática propia de la tributación con clases teóricas, complementadas con clases prácticas; los mismos tendrán una duración de veinte (20) o de cuarenta (40) horas. Los talleres son unidades donde se analizan y discuten temas puntuales con participación activa de los alumnos, focalizándose en las experiencias prácticas de éstos, con una duración de veinte (20) horas. A los efectos de este Reglamento los talleres se asimilan a los cursos. Todos son obligatorios.
Artículo 4.2: La asistencia a clases es obligatoria. Sólo se permitirá la asistencia a clases a quienes revistan la calidad de alumno regular de la carrera. También podrán asistir los alumnos que se mencionan en el Artículo 4.3.

Artículo 4.3: Los cursos estarán abiertos también para quienes no revistan la calidad de alumnos regulares, pero cumplan los requisitos de admisión que se mencionan en el Capítulo 2; sólo serán admitidos en los casos en que el número de alumnos en condiciones de tomar un curso menor a cuarenta (40) alumnos. Esta participación es arancelada. Las personas que aprueben uno (1) o más cursos tendrán derecho a una certificación que acredite esta situación.

Capítulo 5: Evaluaciones de los Cursos y Talleres:
Artículo 5.1: Cada curso tendrá requisitos de aprobación que deberán ser satisfechos. El alumno, al inicio de su cursado será informado de los requisitos exigidos. Entre estos requisitos se incluyen controles de lectura, análisis de casos, evaluaciones parciales y finales, informes escritos, monografías y otros a determinar por los profesores
Artículo 5.2: A los fines de la calificación de los alumnos la escala será de números enteros de uno (1) a diez (10), requiriéndose un puntaje igual o superior a seis (6) como nota de aprobación. Las calificaciones no son promediables, en caso de existir dos momentos de evaluación.
Artículo 5.3: El plazo para aprobación de los cursos del Primer y Segundo Trimestre termina con la finalización de las clases del trimestre posterior a aquel en que hubiera sido dictado. El plazo para los cursos del Tercer Trimestre termina con el inicio de clases del año próximo. El plazo para la aprobación de los cursos del Cuarto Trimestre termina con la finalización de las clases del Quinto Trimestre, y el plazo para la aprobación de los cursos y talleres del Quinto Trimestre, termina el 20 de diciembre del año de dictado. La no aprobación de uno o más cursos en los plazos indicados hace perder la condición de alumno regular. En casos excepcionales la Dirección concederá un plazo adicional que no podrá exceder de un trimestre académico ni referirse a más de un (1) curso.
Artículo 5.4: Los que hubieran perdido la condición de alumno regular por aplicación del Artículo 5.3 podrán inscribirse en una segunda oportunidad para cursar el Trimestre en que hubieran perdido su regularidad. La posibilidad de segunda inscripción es válida solamente para el siguiente ciclo de dictado de la carrera. Tomarán solamente los cursos que no hubieran aprobado en la primera oportunidad. Corresponde el pago de aranceles como se estipula en el Artículo 8.6.
Artículo 5.5: Los alumnos regulares podrán solicitar postergación del cursado de sus estudios siempre que no hubieran perdido su condición de alumno regular. Es posible solicitar postergación sólo una vez y por un plazo no mayor de un ciclo de dictado. No procederá el pago de aranceles complementarios por esta situación.

Capítulo 6: Examen Integral Final:
Artículo 6.1: Se deberá rendir un examen integral final ante un tribunal docente constituido a tal efecto, dentro de los seis (6) meses posteriores a la fecha en que el alumno haya aprobado la totalidad de los cursos y talleres del programa. Se utilizará la escala de calificaciones referenciada en el Artículo 5.2.
Artículo 6.2: En caso de no aprobar el examen integral final, el alumno tendrá derecho a rendir uno nuevo dentro de los tres (3) meses de la fecha de su primer examen. Se le concederá una tercera y última oportunidad dentro de los tres (3) meses de su segundo examen.

Capítulo 7: Becas:
Artículo 7.1: Se podrán otorgar hasta seis (6) becas del cincuenta por ciento (50%) del total de los aranceles a Docentes de la Facultad de Ciencias Económicas, pudiendo aumentar el porcentaje hasta el 75%, para el caso de docentes de las cátedras que integran el Instituto de Tributación.
Artículo 7.2: Cuando el total de postulantes admitidos más el total de becarios Docentes seleccionados conforme el artículo anterior fuera menor de cuarenta (40), se podrán otorgar becas a los mejores graduados de la Facultad. Las becas consistirán en el cincuenta por ciento (50%) del total de los aranceles a abonar. Se otorgarán hasta completar el cupo de cuarenta (40). La nota promedio mínima obtenida en la carrera de grado para aspirar a estas becas es de siete (7) puntos. Se otorgarán a graduados en los cinco (5) años inmediatos anteriores al de inicio del Primer Trimestre. El solicitante no debe tener más de treinta y cinco (35) años de edad cumplidos al momento de la solicitud.
Articulo 7.3: Las becas serán otorgadas por el Decano de la Facultad de Ciencias Económicas sobre la base de las propuestas de la Dirección.

Capítulo 8: Aranceles:
Artículo 8.1: Los alumnos pagarán un arancel de cuatro mil ochocientos pesos ($ 4.800) por el programa. Se pagará en seis partes iguales de ochocientos pesos ($ 800): las cinco primeras al inicio de los cinco trimestres, y la última al aprobar el ultimo curso.
Artículo 8.2: En situaciones especiales se concederán facilidades de pago a los alumnos y rebaja en el arancel de hasta un quince por ciento (15%).
Artículo 8.3: La falta de pago de las obligaciones por financiación de aranceles dará lugar a la perdida de la condición de alumnos regular. Cada caso será resuelto por la Dirección
Artículo 8.4: Los aranceles se abonaran íntegramente en el caso de alumnos que abandonen la carrera habiendo aprobado o no cursos del trimestre en que se produzca su deserción.
Artículo 8.5: Los alumnos que cursen un trimestre en segunda oportunidad conforme lo establecido en el Artículo 5.5, pagarán, por cada curso que repitan la suma de $ 500 por cursos de 40 horas y de $ 300.por cursos de 20 horas.
Artículo 8.6: Si se tomaran cursos aislados sin integrarse al programa conforme lo establecido en el Artículo 4.3, el arancel será de $ 500 por cursos de 40 horas y de $ 300 por cursos de 20 horas.
Artículo 8.7: Es requisito indispensable para rendir el examen integral final, que el alumno haya abonado la totalidad de los aranceles que se fijan en este capítulo.

Capítulo 9: Cuerpo Docente:
Artículo 9.1: Para integrar el cuerpo docente se requiere poseer título de Posgrado de nivel equivalente al de Especialista o superior. En casos excepcionales podrán integrar el cuerpo Profesores de esta u otra Universidad Nacional o Extranjera o Profesionales con sólida formación y acreditada trayectoria en los temas de la carrera que no cumplan con el requisito de estudios de Posgrado.
Artículo 9.2: Los Profesores tendrán a su cargo el desarrollo de un curso o parte del mismo. Su designación será propuesta por la Dirección del programa, debiendo ser designados por el Consejo directivo de la Facultad de Ciencias Económicas UNT.
Artículo 9.3: Son funciones de los Profesores:
Confeccionar el programa y seleccionar la Bibliografía pertinente a los objetivos de cada curso.
Elaborar y presentar ante la Dirección una Planificación de Actividades y una Memoria Anual con detalle de sus Tareas.
Elaborar guías de lectura y actividades practicas.
Atender las consultas de los alumnos relacionados con temas académicos.
Desarrollar en los encuentros presénciales, los aspectos teóricos y prácticos del curso.
Conducir los talleres.
Confeccionar y corregir los exámenes y demás requisitos de aprobación que se mencionan en los capítulos 3 y 5.
Constituir el Tribunal Docente encargado del Examen Integral Final.

Capítulo 10:
Dirección y Consejo Académico:
Artículo 10.1: La Dirección del programa de Especialización estará integrada por el Director y el Director Asociado. También se constituirá un Consejo Académico de carácter consultivo.
Artículo 10.2: El Director y el Director Asociado deberán ser o haber sido Profesores Titulares del área Tributación, con estudios de postgrado de nivel de Especialización o superior. En casos excepcionales, la ausencia de estudios de postgrado podrá reemplazarse con una formación equivalente demostrada por sus trayectorias académicas y profesionales. La designación será por cuatro años y podrá ser renovada a propuesta del Honorable Consejo Directivo de la Facultad de Ciencias Económicas.
Artículo 10.3:
Las funciones del Director son:
Integrar la Comisión de Admisión junto al Consejo Académico.
Proponer la designación de los Profesores responsables de los cursos, talleres y evaluaciones de nivel.
Establecer el Calendario Académico de cada ciclo y trimestre.
Proponer la designación de los profesores que integraran el Tribunal Docente encargado del Examen Integral Final.
Aprobar los programas, planificación de actividades y memoria anual presentadas por los Docentes.
Conceder las prórrogas que se mencionan en el Artículo 5.6.
Seleccionar a los Docentes y Graduados que soliciten beca para el cursado de sus estudios.
Conceder plazos para el pago de los aranceles y decidir la caducidad de la condición de alumno por incumplimiento de las obligaciones en materia de aranceles.
Conceder rebajas en el arancel de hasta un quince por ciento (15%).
Proponer el temario básico a considerar en las reuniones del Consejo Académico.
Coordinar y supervisar las actividades del programa.
Actuar como representante de la Carrera en las situaciones en que fuera necesario.
Disponer la adquisición de material bibliográfico y elementos didácticos.

Artículo 10.4: :
Las funciones del Director Asociado son:
Asistir al Director en todas las tareas descriptas en el artículo precedente, integrando la Dirección establecida en el Artículo 10.1.Reemplazar al Director en caso de ausencia o licencia.

Artículo 10.5: La Dirección elaborará un formulario de evaluación docente que los alumnos de cada curso completaran sin consignar sus nombres, y en el que registrarán sus opiniones respecto del desarrollo del curso, las características del material de trabajo y las condiciones docentes del profesor.
Artículo 10.6: El Consejo Académico estará integrado por tres profesores, debiendo al menos dos ser del área de Tributación. Serán propuestos por el Decano y la designación será por cuatro años.
Artículo 10.7: El Consejo Académico actúa como ente consultivo respecto de la puesta en marcha y funcionamiento de la carrera. Sus funciones son:

Brindar asesoramiento al Director en los temas a los que se refieren los incisos b), c), d), e) y f) del Articulo 10.3 y cualquier otro que se le requiera.
Diseñar e implementar mecanismos de evaluación de la carrera.
Velar por la actualización de la carrera aportando las ideas que puedan enriquecerla.
Servir de nexo con la comunidad empresarial y otras organizaciones sociales.
Funcionar como Comisión de Admisión junto al Director.

Artículo 10.8: El Consejo Académico en su primera reunión elegirá un Presidente de entre sus miembros. Se reunirá por lo menos una vez por bimestre o cuando lo pida la Dirección del programa o uno (1) de sus integrantes, teniendo quórum con dos (2) de sus miembros.

Entre la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Tucumán y la Facultad Nacional de Humanidades de la Universidad Nacional de Santiago del Estero se firmo el acuerdo de la implementación de la Carrera de Postgrado de Especialización en Tributación de la Facultad de Ciencias Económicas de Tucumán, acreditada por el CONEAU con categoría C mediante resolución 826/99, a partir del año académico 2004.